企業が納税計画を行う中で注意すべき問題

1、全面的に理解し、資金を調達する投資、経営活動に関する納税政策、法規、規則条例。納税政策を全面的に理解してこそ、異なる納税案を予測し、最適化の選択を行い、納税者にとって最も有利な納税決定を行うことができる。

2、正しい納税意識を育成し、確立する法にかなうの税金計画観念を示します。合法的な方法で合理的に経営活動を手配し、不当な課税を避ける。

3、長期的な目で納税方案を選択します。税金を納める方案は納税者にある時期の税金負担を最低にさせるかもしれませんが、長期的な発展には不利です。納税計画は企業の財務管理の重要な構成部分として、企業の財務管理の全体目標に従わなければならない。企業は計画する時多くの要素を考慮に入れて、例えば資源を合理的に利用して、規模の効果と利益を獲得して、管理を高めます。

4、企業全体の利益を重視する。ある種の投資案の資本収益率が一番高いとしても、課税額が一番低いわけではないので、その投資案はやはり理想的な方案かもしれません。

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1.減価償却は固定資産として生産使用中の価値移転として、課税所得額を計算する際に控除することができます。そのため、「納税バリア」の役割を果たしています。納税期間ごとの減価償却額の大きさは、企業の当期の課税額に影響を与え、企業の所得税負担に影響を与えます。税法は企業の固定資産減価償却方法と減価償却年限の選択権を与えます。償却年限特別な理由で減価償却年限を短縮する必要がある場合を除き、一般的な固定資産減価償却年限は税法で明確に規定されています。そのため、納税者は減価償却年限を短縮する方式を通じて、固定資産コストの回収を加速し、企業原価費用の前倒し、前期の利益を後にシフトさせ、納税延期の利益を得たいです。しかし、企業が減価償却法を利用して納税計画を選ぶには、インフレの影響を考慮しなければならない。しかし、「企業会計準則第4号第1固定資産（2006）」では、固定資産は原価に基づいて初期測定をしなければならないと規定している。このようにインフレがあれば。企業が歴史原価から回収した資金の実際の購買力は大いに下落したに違いない。現行の時価では固定資産の単純再生産のリセットはできません。

2、資金調達過程における納税計画：資金調達は企業が生産経営活動を行うために必要な条件の一つである。企業は自身の蓄積、長期負債、株式の発行などのルートから資金を調達することができますが、その主な資本源は持分資本以外は負債（長期負債と短期負債を含む）です。そのうち長期負債と持分資本の構成関係を資本構造という。資本構造は企業の財務リスクとコストの大きさに影響するだけでなく、企業の税金と税金後の収益レベルをかなりの程度で決定します。負債利息は税金に抵当する作用があるため、利息税引前投資収益率が負債原価を下回らない前提で、負債比率が高いほど、限度額が大きいほど、その税金節税効果が顕著になります。しかし、負債ファイナンスレバレッジは常にプラス効果に現れているわけではないので、企業は資金調達の方策決定において、採用可能な各種資金案を分析し、比較して、企業が最大投資収益を獲得できるように確保しながら、最大限の節税目的を達成できるようにする案を選択して実施する。

3、投資過程における納税計画：（1）投資構造の納税計画。現在、我が国は異なった地区、異なった業界の投資プロジェクトに対して異なっている納税の待遇を与えました。したがって、企業は投資の意思決定を行う際に、企業全体の収益と総合的な税金負担水準に対する異なる投資項目の影響を十分に考慮し、投資構造を最適化し、所得税の課税益を低減し、企業の納税負担を軽減しなければならない。（2）投資方式の納税計画。投資は直接投資と間接投資に分けられます。一般的に、直接投資を行う際に考慮すべき納税要素は間接投資よりも多く、これは直接投資家が企業の生産経営活動に直接的な管理とコントロールを行うためであり、関連する税金の種類が広く、間接投資は一般的には徴収された配当あるいは利息の税金及び株式、債券の資本利得にのみ関連するものである。